出口退稅是國家對企業的一種稅收獎勵，可以幫助企業減輕稅收負擔。哪些企業可以申請出口退稅？出口退稅需要做哪些準備工作？出口退稅一般分為兩種：一是退還進口稅。即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內稅款。即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。企業申請出口退稅的條件1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包...
出口退稅是國家對企業的一種稅收獎勵，可以幫助企業減輕稅收負擔。哪些企業可以申請出口退稅？出口退稅需要做哪些準備工作？
出口退稅一般分為兩種：
一是退還進口稅。即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；
二是退還已納的國內稅款。即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。
企業申請出口退稅的條件
1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。
增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。
2、必須是報關離境出口的貨物。
所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。
出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。
4、必須是已收匯并經核銷的貨物。
按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。
跨境電子商務出口企業的出口貨物(財政部、國家稅務總局明確不退出出口退稅的貨物除外)，適用增值稅、消費稅退稅政策。
1、屬于一般增值稅納稅人的電子商務出口企業，已向主管稅務機關辦理出口退稅資格認定；
2、出口貨物取得海關出口貨物報關單(出口退稅專用)，并與海關出口貨物報關單電子信息一致；
3、在退稅申報期內收匯出口貨物；
4、如果電子商務出口企業是一個外貿企業，購買進出口貨物獲得相應的增值稅專用發票，消費稅專用支付書（分類表）或海關進口增值稅，消費稅專用支付書，上述憑證匹配出口貨物報關表（出口退稅）。
1、生產企業先要完成出口退（免）稅備案。生產企業可以通過電子稅務局或者生產企業離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業類型選擇“內資生產企業”或者“外商投資生產企業”，退（免）稅計算方法選擇“免抵退稅”。
2、生產企業出口貨物符合收入確認的條件應及時開具出口發票確認銷售收入。不要有出口退稅時才需要確認銷售收入的誤區。
3、完成當月的增值稅納稅申報。由于生產企業實行的是“免、抵、退”的管理辦法，退稅申報時需要與當期的增值稅納稅申報表數據比對，因此，在進行退稅申報前，需要先進行增值稅納稅申報。
4、確認出口退（免）稅申報的所屬期。由于生產企業需要在退稅申報時同時比對當月的增值稅納稅申報表，因此，退稅申報的所屬期應與當月的增值稅納稅申報表的所屬期一致，如2022年7月份進行申報，填寫所屬期202206即可。而且，生產企業每個月只能申報一次，不同年份海關出口報關單不需要區分申報所屬期。
5、正確填列免抵退稅申報匯總表。匯總表中的 “期末留抵稅額” 應和增值稅納稅申報表“期末留抵稅額”一致。
6、做好出口貨物備案單證管理。出口企業應在申報出口退（免）稅后15日內，需要將外貿企業購銷合同、出口貨物運輸單據、委托報關單據等單證按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點。
1、納稅人一般資格登記。
2、辦理進出口業務備案。
3、開立外幣賬戶。
4、免稅出口備案。
5、報關物流(取得報關單和運輸單據)
6、找供應商開具增值稅專用發票。
7、外匯收取。
8、退稅申報(首次退稅申報業務場所和財務核算)
9、稅務局批準通過(可以通過函轉給供應商)
10、等待稅款到賬。
新企業第一次退稅時間相對較長，退稅大約需要3-6個月。但后期將是3個月左右。
如果稅務比較復雜，可委托代理辦理出口退稅相關事宜。
在全球21個國家/地區47個城市設有辦事處
人員包括資深的專業領導層和擁有各相關專業資格的人員。
包括財富雜志全球500強至初創公司等不同規模的企業。
為財富雜志全球500強中40%的企業提供服務。
為于中國香港和中國內地上市的1,800多間公司提供投資者和首次招股等服務。
為新加坡及馬來西亞600多間上市公司提供服務。
tricor卓佳 | 瑞豐德永服務客戶
