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歐盟國家VAT遞延的知識，如何通過VAT遞延簡化荷蘭B2C增值稅？

VAT號碼是賣家在歐盟國家進行貿(mào)易的重要“通行證”之一，如果沒有VAT號碼是無法順利清關(guān)，辦理VAT退稅、VAT遞延的。VAT退稅大家好理解，VAT遞延又是什么呢？什么是VAT遞延VAT遞延，又叫財政清關(guān)(FiscalClearance)，指當(dāng)貨物進入歐盟申報國，而目的國為其他歐盟成員國時，可選擇VAT遞延的方式，即收貨人在進口貨物時無需繳納進口增值稅，而是通過稅務(wù)遞延到最終配送國家。以海運為例，...

什么是VAT遞延

什么是VAT遞延

VAT號碼是賣家在歐盟國家進行貿(mào)易的重要“通行證”之一，如果沒有VAT號碼是無法順利清關(guān)，辦理VAT退稅、VAT遞延的。VAT退稅大家好理解，VAT遞延又是什么呢？


什么是VAT遞延

VAT遞延，又叫財政清關(guān)(Fiscal Clearance)，指當(dāng)貨物進入歐盟申報國，而目的國為其他歐盟成員國時，可選擇VAT遞延的方式，即收貨人在進口貨物時無需繳納進口增值稅，而是通過稅務(wù)遞延到最終配送國家。

以海運為例，如果我們要發(fā)一批貨去德國的不萊梅，按正常渠道應(yīng)該先把貨發(fā)到的德國基本港漢堡，再由德國代理清關(guān)和派送。但這樣的話，就需要在清關(guān)的時候由shipper或者consignee去支付VAT(根據(jù)協(xié)議)，這就起不到延遲繳納進口增值稅的效果。但是，如果先把貨物發(fā)往其他國家，如比利時或者荷蘭，在那不勒斯或者鹿特丹進行清關(guān)，收貨人就只需要先繳納關(guān)稅，無需繳納增值稅。通過稅務(wù)遞延申報，將稅務(wù)遞延到德國，從而合理合規(guī)的達到延遲進口增值稅的支付來節(jié)省現(xiàn)金支出的目的。


非荷蘭本地企業(yè)如何利用進口VAT遞延

非荷蘭本地企業(yè)如何利用進口VAT遞延

非荷蘭本地企業(yè)必須任命財稅代表，方可利用荷蘭進口增值稅遞延之第23條許可證，享受增值稅反向收費。需要注意的是，財稅代表分為：有限責(zé)任財稅代表和一般財稅代表。

1、有限責(zé)任財稅代表

有限責(zé)任財稅代表只能進行貨物進口和B2B供應(yīng)申報。如果非荷蘭企業(yè)任命了有限責(zé)任財稅代表，則無需在荷蘭注冊增值稅。

2、一般財稅代表

一般財稅代表可以對非荷蘭企業(yè)的所有采購和供應(yīng)進行申報，但該非荷蘭企業(yè)必須在荷蘭注冊增值稅。

與有限責(zé)任財稅代表相比，任命一般財稅代表的優(yōu)勢在于，一般財稅代表不僅可以申報貨物進口和隨后的B2B供應(yīng)，還可以報告歐盟境內(nèi)的采購和國內(nèi)采購以及歐盟遠程銷售。


B2C交易中的特殊規(guī)則

B2C交易中的特殊規(guī)則

荷蘭本地交易——當(dāng)非荷蘭企業(yè)從荷蘭境內(nèi)的庫存向荷蘭境內(nèi)的個人銷售商品時，則：

1、供應(yīng)商有責(zé)任在荷蘭注冊增值稅

2、荷蘭成為供應(yīng)地，且

3、交易應(yīng)收取荷蘭增值稅。


關(guān)于歐盟內(nèi)遠程銷售

關(guān)于歐盟內(nèi)遠程銷售

在歐盟境內(nèi)進行遠程銷售的企業(yè)——如郵購和互聯(lián)網(wǎng)銷售，適用于特殊要求：

2021年7月1日起，此前每個歐盟國家設(shè)定的35000歐元或100000歐元在歐洲范圍內(nèi)進行遠程銷售的國家門檻已經(jīng)被一個單一的歐盟10000歐元的門檻所取代。該閾值適用于企業(yè)在整個歐盟（包括北愛爾蘭）的跨境銷售總額，而不像以前那樣，適用于每個國家的跨境銷售總額。未在歐盟或北愛爾蘭注冊的企業(yè)在歐盟境內(nèi)進行遠程銷售時必須立即注冊，不適用任何門檻。

這意味著，當(dāng)歐盟/非歐盟企業(yè)（跨境泛歐銷售額超過10000歐元的門檻）或非歐盟企業(yè)（不適用門檻）通過荷蘭向歐盟境內(nèi)的非增值稅注冊客戶銷售商品（例如，從荷蘭境內(nèi)的庫存）時，供應(yīng)商有責(zé)任在其擁有客戶的所有歐盟成員國中注冊增值稅。或者，企業(yè)可以選擇注冊O(shè)SS，而無需在每個歐盟國家進行增值稅注冊。

然而需要注意的是，OSS不能用于申報本地銷售或歐盟社區(qū)內(nèi)的庫存轉(zhuǎn)移，因此仍有需要在當(dāng)?shù)剡M行荷蘭增值稅登記的必要性。在荷蘭向客戶銷售的任何商品均需繳納荷蘭增值稅，并應(yīng)在荷蘭增值稅申報表中申報。


荷蘭VAT申報

荷蘭VAT申報

正常情況下，增值稅的申報是按季度申報的，但如果企業(yè)付款不準(zhǔn)時，稅務(wù)部有可能要求它進行月度申報。申報要包括在荷蘭的銷售和進口，從荷蘭賣到歐盟，非歐盟國家的銷售，還有在荷蘭的購買，付過的荷蘭增值稅等。如果企業(yè)購買的增值稅金額比銷售的多，那就可以退稅。

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