離岸信托是一種財富管理工具，幫助家庭企業(yè)實現(xiàn)財富保值增值，同時規(guī)避財產(chǎn)風險的目的。還有很大一部分人設立信托是為了避稅，但也有不少人陷入誤區(qū)：避稅=不用交稅。設立離岸信托不是不用交稅，而是通過合理的稅務身份規(guī)劃到達少交稅的目的，畢竟對于高凈值人士來說，不做稅務身份規(guī)劃的話會面臨高額的稅負。那么，在設計離岸信托方案的時候進行稅務規(guī)劃需要考慮哪些方面的內(nèi)容呢？稅務身份規(guī)劃若以中國居民身份在境外設立離岸信...
離岸信托是一種財富管理工具，幫助家庭企業(yè)實現(xiàn)財富保值增值，同時規(guī)避財產(chǎn)風險的目的。還有很大一部分人設立信托是為了避稅，但也有不少人陷入誤區(qū)：避稅=不用交稅。
設立離岸信托不是不用交稅，而是通過合理的稅務身份規(guī)劃到達少交稅的目的，畢竟對于高凈值人士來說，不做稅務身份規(guī)劃的話會面臨高額的稅負。
那么，在設計離岸信托方案的時候進行稅務規(guī)劃需要考慮哪些方面的內(nèi)容呢？
稅務身份規(guī)劃
若以中國居民身份在境外設立離岸信托，那么將面臨著繳納個人所得稅。即在被認定為中國的稅務居民后，應按照新個稅法以及相關法律法規(guī)，就其來源于中國境內(nèi)外的所得向中國稅務機關申報并繳納個人所得稅。
若以中國稅務居民身份設立離岸信托，在規(guī)劃稅務方面就需要注意避免觸發(fā)反避稅條款：新個稅法第八條首次明確規(guī)定了反避稅條款，并且列舉了稅務機關可以按照合理方法進行納稅調(diào)整的三個情形，分別為：
（1）個人與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯(lián)方應納稅額，且無正當理由；
（2）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；
（3）個人實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當稅收利益。
中國是全球征稅的國家，若想離岸信托所產(chǎn)生的收入不在中國納稅申報，就要做好相應的稅務身份規(guī)劃。
選擇一個合適的離岸屬地，對設立海外信托非常重要，因為離岸屬地的選擇與海外信托設立的目的相關。
離岸信托設立的目的大多出于減免稅收、資產(chǎn)保護、遺產(chǎn)規(guī)劃、轉移資產(chǎn)或其他特殊目的等。所以，選擇一個較好的離岸屬地設立離岸信托需要具備以下要點：
1、完善的法律制度
對于離岸信托的設立地點，必須要有較為完善的信托法律制度，通過法律來明確受托人的責任，以保證委托人和受益人的利益。
而且有些依據(jù)英國普通法律的國家或地區(qū)，都有較為完善的信托法律制度，完善的法律制度能夠保障委托人商業(yè)活動的保密性和完善的隱私權。
2、良好的稅收環(huán)境
由于減免稅收是設立離岸信托的主要目的之一，所以在選擇離岸信托設立地點時，稅收環(huán)境也是必須要考慮的因素。
目前，全球大約有幾十個國家或地區(qū)提供不同形式的離岸業(yè)務稅收優(yōu)惠，這些國家或地區(qū)都是可以考慮作為的離岸信托設立地點。
3、穩(wěn)定的政治環(huán)境
設立離岸信托，委托人一般最擔心的是資產(chǎn)安全性。所以，選擇一個具有穩(wěn)定政治環(huán)境的國家或地區(qū)，可以保護信托資產(chǎn)不受到暴力的政治波動，或軍事政變帶來的入侵。最大限度地降低風險，減少委托人資產(chǎn)安全性的顧慮。
4、發(fā)達的金融環(huán)境
設立離岸信托經(jīng)常會涉及資產(chǎn)的轉移，如果是較有寬松的外匯管制和發(fā)達的金融環(huán)境，那么在海外設立離岸信托，該設立地點無疑是需要考慮的因素之一。
對于高凈值人群來說，信托架構是非常必要的，有助于整個家族進行財產(chǎn)規(guī)劃。那么，對于需要做資產(chǎn)配置的家庭來說，信托是如何在家族資產(chǎn)配置中發(fā)揮作用的呢？
信托架構可以簡單地套用在家族資產(chǎn)傳承上，家族資產(chǎn)一旦放到離岸信托就屬于受托人管轄，這樣做的好處在于，可以使企業(yè)資產(chǎn)不會被分散到不同家庭中，從而避免家族分歧，達到統(tǒng)一企業(yè)的目的。
對于家庭的資產(chǎn)，離岸信托可以進行統(tǒng)一的管理。如果家族內(nèi)部并非獨生子女，可能存在家產(chǎn)被分割的風險，導致財富的分散殆盡，使企業(yè)的發(fā)展陷入困境。離岸信托存在的意義就是幫助這些企業(yè)免除后顧之憂。
離岸信托相當靈活，家族企業(yè)的委托人可以通過信托架構，規(guī)劃在企業(yè)工作的人士享受分紅，當企業(yè)產(chǎn)生的利潤時亦可分批次給到家族成員。顯然，由離岸信托管理家族財產(chǎn)比家族企業(yè)個人管理更具權威性、更被法律所承認。
通過這樣的方式可以解決很多家庭矛盾。信托資產(chǎn)可以提供給目前的受益人，還可以提供給家族下一代持續(xù)使用。通過建立家族信托，除了使下一代成為最終受益人之外，還可以保持資產(chǎn)的完整性，而不僅僅是將資產(chǎn)進行瓜分。
本文只是重點講述設立信托規(guī)劃稅務身份的重要性，其他方面的詳細細節(jié)就不在這里展開了，如遵循法律法規(guī)的重要性。
需要注意的是，信托必須設立在法律合規(guī)的框架上，如果資金來路不明等，信托同樣會被擊穿，視為無效。
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