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全球稅改將統一稅率？新加坡的稅收優勢是否仍能保持？

日前，二十國集團（G20）就全球公司稅收改革達成協議，130個國家和地區已同意進行全球稅務改革，全球最低公司稅率將設定在至少15%，這一稅改對新加坡來說會產生哪些影響呢？如果稅改計劃真的落實，新加坡的稅收優惠是否不復存在？新加坡財政部長黃循財表示，一旦全球對這項稅收規則達成共識，必定對許多大型跨國企業、新加坡稅收制度以至國家財政狀況帶來影響。新加坡目前約有1800家跨國企業的營業收入至少7.5億歐...

全球稅改將統一稅率
新加坡的稅收制度
新加坡稅收的特點
全球稅改新加坡的應對措施

全球稅改將統一稅率

日前，二十國集團（G20）就全球公司稅收改革達成協議，130個國家和地區已同意進行全球稅務改革，全球最低公司稅率將設定在至少15%，這一稅改對新加坡來說會產生哪些影響呢？如果稅改計劃真的落實，新加坡的稅收優惠是否不復存在？

新加坡財政部長黃循財表示，一旦全球對這項稅收規則達成共識，必定對許多大型跨國企業、新加坡稅收制度以至國家財政狀況帶來影響。新加坡目前約有1800家跨國企業的營業收入至少7.5億歐元，大多數的有效公司稅率都低于15％，因此預料它們會受影響。不過他強調，應對稅率變化的最佳做法是不斷加強新加坡的整體競爭力。

新加坡現行的稅收制度有哪些特點？優勢在哪里？

新加坡的稅收制度

新加坡現行的稅種主要為財產稅、關稅、印花稅、個人所得稅、消費稅、公司所得稅、車船稅等。

新加坡按照屬地原則征稅，全國實行統一的稅收制度。任何公司和個人在新加坡發生或來源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應稅收入，須在新加坡納稅。

也就是說，即使是發生或來源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡納稅(有稅務豁免的除外，如股息、分公司利潤、服務收入等)。

新加坡稅收政策的根本宗旨是保持稅率對企業和個人都具有競爭力，保持企業稅率的競爭力將有助于新加坡繼續吸引外資。

新加坡稅收的特點

1、單一稅制

美國、中國等國家，稅種多，采用全球征稅的原則。而新加坡的稅種少，稅率低，采取屬地征稅原則，且是單一稅制。例如，新加坡公司繳納所得稅后，公司股東收到的分紅，在新加坡免稅。

2、低稅率

新加坡公司所得稅率0-17%（中國25%），新加坡個人所得稅率22%封頂（中國45%），并且有一系列的稅務減免優惠。

3、免稅

在新加坡，對從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，在繼承或贈與中取得的資產免稅。

4、豁免雙重征稅

新加坡與70多個國家簽訂豁免雙重征稅協定，從國外收入和資產中受益的公司和個人只被征稅一次。

全球稅改新加坡的應對措施

據聯合早報，在經濟合作與發展組織（OECD）倡議下，包括新加坡在內的超過130個司法管轄區，目前正參與稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）包容性框架的討論。按照該框架，參與者探討兩大稅制修改。第一是重新分配征稅權，從企業所在地改為用戶所在地。這將適用于全球營業收入高于200億歐元，以及利潤率超過10％的企業。第二是確保所有企業至少按最低水平納稅，目前擬議的公司稅率為至少15％，適用于全球營業收入超過7.5億歐元的企業。

黃循財指出，這兩項修改將對新加坡產生不利影響。第一項修改意味著新加坡這類以樞紐經濟為主的小型經濟體，將失去部分公司稅收入。至于第二項修改，稅率獎勵作為新加坡吸引跨國企業的工具之一，它的有效性將減少。不過他強調，應對稅率變化的最佳做法是不斷加強新加坡的整體競爭力。

由于擬議中的稅制改革細節尚未敲定，且各國未達成最終共識，黃循財指出，目前還無法確定具體影響。不過如果各國達成共識，新加坡將根據國際規范要求，更改現有公司稅務制度。他指出，任何更改會遵循三個原則，即遵守國際公認標準、維護新加坡自身稅收權利以及盡可能減少對企業造成的合規負擔。

黃循財說：“有利的稅收環境有助于吸引外資，卻不是新加坡吸引跨國企業的決定性因素。”另一方面，新加坡貿工部長顏金勇指出，新加坡已加倍努力提高競爭力和改善經商環境，以繼續加強對跨國企業的吸引力。（來源聯合早報）

新加坡現行的稅收制度使得眾多企業大佬在新加坡落地，甚至全家移民，在新加坡設立家族辦公室。可見新加坡的稅收優惠政策是相當吸引人的，即使全球稅改在即，新加坡政府也在努力提高競爭力去應變稅率的改變，不過目前全球稅改計劃還未落實，未來仍存在變數。

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