7號(hào)文，全稱是：《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2012]7號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“7號(hào)文”）。它確規(guī)定了一套完整的境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，從外匯登記到變更注銷的外匯管理操作規(guī)程。  
 
7號(hào)文登記，是針對(duì)境外上市企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)的員工通過(guò)獲得企業(yè)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，獲得境外收益的合規(guī)性登記。
也就是說(shuō)，在境外上市并有員工激勵(lì)計(jì)劃的企業(yè)，在上市或新計(jì)劃發(fā)布3個(gè)月內(nèi)，公司需要就激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行7號(hào)文登記，也就是到所在地的外匯管理局進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)的主體是上市公司在境內(nèi)的代理機(jī)構(gòu)。
此外，7 號(hào)文還規(guī)定，因股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃到期，或因境外上市公司在境外證券市場(chǎng)退市、境內(nèi)公司并購(gòu)重組等重大事項(xiàng)導(dǎo)致股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃終止的，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)在計(jì)劃終止后的 20個(gè)工作日內(nèi)，到所在地的外匯局進(jìn)行申報(bào)。


而代理機(jī)構(gòu)有一定的選定原則，具體不再展開(kāi)細(xì)說(shuō)，有需要進(jìn)一步了解的可以聯(lián)系瑞豐德永。
 
此外還需要注意的是：公司在獲得外管局初始登記后，應(yīng)于每季度初3個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)送報(bào)表（《境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃情況備案表》），報(bào)表中必須提供公司在上個(gè)季度的股權(quán)計(jì)劃情況（例如配發(fā)、行權(quán)、出售股票和專用外匯賬戶收支情況）。
因各地外管局在實(shí)操中的理解和審核口徑有所不同，這需要在申報(bào)之前先與當(dāng)?shù)赝夤芫譁贤ù_認(rèn)，再進(jìn)行申報(bào)。
 
瑞豐德永觀點(diǎn) 
?? 正如前文提及的，目前不少企業(yè)在實(shí)際商業(yè)安排中，為了調(diào)動(dòng)員工積極性，鼓勵(lì)員工與企業(yè)長(zhǎng)期共同發(fā)展，大部分都設(shè)置了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，并且貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)周期。
?? 而現(xiàn)在，越來(lái)越多企業(yè)“走出去”選在境外設(shè)立實(shí)體，股權(quán)激勵(lì)又涉及到外匯登記等合規(guī)事項(xiàng)，因此企業(yè)更要加強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，主動(dòng)備案、登記。
??總的來(lái)說(shuō)，持有境外公司股票的股東或期權(quán)的中國(guó)籍高管和員工，都需要辦理外匯管理登記。
?? 就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃而言，中國(guó)企業(yè)如果是上市之前要想實(shí)現(xiàn)員工在境外的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，其管轄范圍屬于37號(hào)文，對(duì)于企業(yè)的一些核心員工可以通過(guò)在上市前行權(quán)辦理37號(hào)文登記的方式合規(guī)持有境外股份；對(duì)于上市后企業(yè)，其期權(quán)的外匯管理則屬于7號(hào)文。
 
以上便是就境外企業(yè)設(shè)立股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃涉及37號(hào)文和7號(hào)文的解讀，如您有更多需求，歡迎與瑞豐德永取得聯(lián)系。