日本欧美国产精品第一页久久,国产污视频在线播放,欧美日韩国产成人综合在线影院

境外上市架構(gòu)有幾種模式?上市架構(gòu)搭建會(huì)面臨哪些稅務(wù)問題?

國(guó)內(nèi)企業(yè)稅負(fù)高,企業(yè)上市嚴(yán)格,在各方面條件限制下,很多企業(yè)將目光放在了境外,選擇在境外搭建上市架構(gòu),企業(yè)上市架構(gòu)搭建所選的地方都是稅率低,法治健全、穩(wěn)定的地方,如BVI、開曼、香港、新加坡等地。而且境外上市管控沒有國(guó)內(nèi)那么嚴(yán)格,所以上市架構(gòu)搭建在境外會(huì)更加容易。境外上市架構(gòu)模式常見的上市架構(gòu)有三種,分別是:1、紅籌架構(gòu),即中國(guó)境內(nèi)的公司(不包含港澳臺(tái))在境外設(shè)立離岸公司,然后將境內(nèi)公司的資產(chǎn)注入或...

境外上市架構(gòu)模式

境外上市架構(gòu)模式
國(guó)內(nèi)企業(yè)稅負(fù)高,企業(yè)上市嚴(yán)格,在各方面條件限制下,很多企業(yè)將目光放在了境外,選擇在境外搭建上市架構(gòu),企業(yè)上市架構(gòu)搭建所選的地方都是稅率低,法治健全、穩(wěn)定的地方,如BVI、開曼、香港、新加坡等地。而且境外上市管控沒有國(guó)內(nèi)那么嚴(yán)格,所以上市架構(gòu)搭建在境外會(huì)更加容易。
 
境外上市架構(gòu)模式
常見的上市架構(gòu)有三種,分別是:
1、紅籌架構(gòu),即中國(guó)境內(nèi)的公司(不包含港澳臺(tái))在境外設(shè)立離岸公司,然后將境內(nèi)公司的資產(chǎn)注入或轉(zhuǎn)移至境外公司,實(shí)現(xiàn)境外控股公司海外上市融資的目的。
2、VIE架構(gòu),即可變利益實(shí)體,又稱協(xié)議控制,是指境外注冊(cè)的上市實(shí)體與境內(nèi)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)實(shí)體相分離,境外的上市實(shí)體通過協(xié)議的方式控制境內(nèi)的業(yè)務(wù)實(shí)體,業(yè)務(wù)實(shí)體就是上市實(shí)體的VIE。
3、典型的A股架構(gòu),即在中國(guó)成立的純內(nèi)資公司。

如何利用稅收優(yōu)惠優(yōu)化上市架構(gòu)

如何利用稅收優(yōu)惠優(yōu)化上市架構(gòu)
上面提到了,企業(yè)上市面臨的兩大問題,一個(gè)稅負(fù),另一個(gè)是政策管控。企業(yè)是如何處理稅收上的問題呢?根據(jù)企業(yè)的類型不同,上市及登陸“新三板”企業(yè)利用區(qū)域性稅收優(yōu)惠進(jìn)行架構(gòu)優(yōu)化可以分為以下兩種類型:
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向的稅務(wù)架構(gòu):
對(duì)于以實(shí)體運(yùn)營(yíng)為導(dǎo)向的公司而言,可以在有稅收優(yōu)惠的低稅負(fù)地區(qū)成立子公司,子公司的營(yíng)業(yè)范圍應(yīng)符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的產(chǎn)業(yè),在控制好加工制造公司與低稅負(fù)地區(qū)公司交易納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),各地分銷機(jī)構(gòu)成立分公司形式,以實(shí)現(xiàn)其銷售收入和低稅負(fù)地區(qū)公司合并繳納企業(yè)所得稅,同時(shí)整合公司目前在各地的采購(gòu)、加工制造、物流、分銷資源,優(yōu)化供應(yīng)鏈管理,實(shí)現(xiàn)稅務(wù)架構(gòu)最優(yōu)化。
2、資本運(yùn)營(yíng)導(dǎo)向的稅務(wù)架構(gòu):
對(duì)于以資本運(yùn)營(yíng)為導(dǎo)向的公司而言,可以充分將境內(nèi)外運(yùn)營(yíng)架構(gòu)有機(jī)的銜接,不僅有利于實(shí)現(xiàn)稅收成本的最小化,還可以實(shí)現(xiàn)金融、財(cái)富管理的功能。

紅籌架構(gòu)搭建會(huì)面臨哪些稅務(wù)問題

紅籌架構(gòu)搭建會(huì)面臨哪些稅務(wù)問題
為實(shí)現(xiàn)境外上市,企業(yè)會(huì)面臨將公司從純內(nèi)資變?yōu)榧t籌架構(gòu)或VIE的情況,問題通常包括:
1、境內(nèi)股東退出。以個(gè)人還是公司/合伙企業(yè)投資人形式退出,以股權(quán)轉(zhuǎn)讓還是減資方式退出,涉及到不同的稅務(wù)處理。
2、境外架構(gòu)搭建。企業(yè)可以境外搭建鏡像于境內(nèi)的持股架構(gòu),也可以通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓收購(gòu)境內(nèi)公司,但稅負(fù)各不相同。
3、境內(nèi)利潤(rùn)分配。在稅收協(xié)定下,境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體對(duì)外支付股息時(shí)的預(yù)提所得稅優(yōu)惠稅率。
4、員工持股平臺(tái)。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃下,員工直接持股或者通過股東等代持方式會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生不同的稅收影響。
5、投資人稅基損失問題。如果投資人通過ODI,以名義價(jià)格投資在開曼公司,其未來(lái)退出時(shí)的投資成本會(huì)受到不利影響。

股權(quán)改制中的稅務(wù)考量

股權(quán)改制中的稅務(wù)考量
1、股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)考量
根據(jù)財(cái)稅[2016]101號(hào)規(guī)定,符合條件的公司對(duì)員工進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)所得,可按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%個(gè)人所得稅稅率,而不是適用原來(lái)規(guī)定的3%-45%的工資薪金稅率,但該文件只適用境內(nèi)居民企業(yè),不適用在境外上市的公司。
2、資產(chǎn)剝離、分立、轉(zhuǎn)讓過程的籌劃
股權(quán)改制通常伴隨著資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓分割、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)合并與分立,該過程往往也會(huì)采用一些特殊處理,如以股權(quán)轉(zhuǎn)讓替代不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,分立過程中適用特殊稅務(wù)處理等。
3、股權(quán)、資產(chǎn)作價(jià)的籌劃
基于稅務(wù)與資金的需要,許多公司在股權(quán)改制過程中會(huì)對(duì)資產(chǎn)或股權(quán)以低價(jià)或平價(jià)轉(zhuǎn)讓,以減少稅費(fèi)支出,但如果價(jià)格過低可能引起一系列稅務(wù)麻煩。
4、股改過程中增資擴(kuò)股
以資本公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本也是許多民營(yíng)企業(yè)個(gè)人所得稅的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū),故也應(yīng)關(guān)注該過程中的個(gè)人所得稅是否正常繳納或申請(qǐng)相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠,受讓人是否代扣代繳個(gè)人所得稅。

VIE架構(gòu)的稅務(wù)考量

VIE架構(gòu)的稅務(wù)考量
1、上市融資后,資金需要進(jìn)入外資獨(dú)資公司。資金的入境及其結(jié)匯需要遵守外匯局的相關(guān)規(guī)定,通過外債或增資形式向境內(nèi)公司注入資本,會(huì)面臨不同程度上的中國(guó)政府部門的監(jiān)管。
2、VIE將其所得分配給獨(dú)資公司時(shí),一般會(huì)通過服務(wù)合同或商標(biāo)技術(shù)合同下支付服務(wù)費(fèi)或特許權(quán)使用費(fèi)的方式。在此過程中通常需要注意轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方式選擇和利潤(rùn)率的認(rèn)定。
3、某些情況下,VIE架構(gòu)即使支付了服務(wù)費(fèi),仍會(huì)有一定的留存收益,幾年下來(lái)累計(jì)金額也會(huì)很大。企業(yè)需要提前加以研究,找尋可行的最優(yōu)方案。
4、外資獨(dú)資公司從VIE獲得收入后,通常會(huì)考慮通過支付股息、服務(wù)費(fèi)或特許權(quán)使用費(fèi)的方式將其付往境外。在這個(gè)過程中需要考慮分配股息能否享受優(yōu)惠稅率、接受服務(wù)是否符合增值稅免稅條件、特許權(quán)使用費(fèi)代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅等稅務(wù)問題。

離岸公司架構(gòu)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

離岸公司架構(gòu)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、新個(gè)稅法直接引入稅務(wù)居民概念并新增離境稅款清算要求
新個(gè)稅法首先和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌,定義了稅務(wù)居民,即:在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。
中國(guó)稅務(wù)居民定義的明確和標(biāo)準(zhǔn)的修訂,并不只是直接影響個(gè)人收入的納稅,由于離岸公司的最終實(shí)際控制人和利益歸屬還是中國(guó)稅務(wù)居民,因此這一修訂的影響會(huì)延伸到離岸公司收入是否需要在中國(guó)交稅的問題。
另外,CRS規(guī)則下的金融賬戶信息自動(dòng)交換的基本識(shí)別標(biāo)識(shí)就是稅務(wù)居民身份。CRS所要交換信息的金融賬戶并不只限于個(gè)人直接開立的金融賬戶,還包括了一部分符合消極實(shí)體標(biāo)準(zhǔn)的公司賬戶(如設(shè)立在BVI的資產(chǎn)持有型SPV),這些公司賬戶往哪個(gè)國(guó)家或地區(qū)交換的判別標(biāo)識(shí)也是稅務(wù)居民身份。
2、新個(gè)稅法引入反避稅條款,避稅或遞延納稅的情況都可能被追繳
個(gè)稅法第八條規(guī)定:有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整:  
1)個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額,且無(wú)正當(dāng)理由;  
2)居民個(gè)人控制的,或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè),無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要,對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配;  
3)個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整,需要補(bǔ)征稅款的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款,并依法加收利息。
根據(jù)上述規(guī)定,境內(nèi)個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的任何業(yè)務(wù)往來(lái)必須符合獨(dú)立交易原則。如果出現(xiàn)個(gè)人利用其對(duì)關(guān)聯(lián)公司的控制力通過實(shí)施某種特殊安排而達(dá)到少繳稅的情況,就有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施納稅調(diào)整而補(bǔ)稅。  
3、CRS背景下會(huì)有相當(dāng)數(shù)量的離岸公司賬戶信息被交換給中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)
根據(jù)CRS的實(shí)施時(shí)間表,國(guó)家稅務(wù)總局于2018年9月首次進(jìn)行與其他國(guó)家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局的金融賬戶涉稅信息交換。由此,預(yù)計(jì)會(huì)有相當(dāng)規(guī)模的中國(guó)稅收居民的境外金融賬戶(包括由個(gè)人控制的屬于所謂“消極非金融機(jī)構(gòu)”的賬戶)信息將被交換到中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
運(yùn)營(yíng)型離岸公司比較符合受控境外企業(yè)“不具有合理商業(yè)目的”和“無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要”而“獲取不當(dāng)稅收利益”的情形。而針對(duì)資產(chǎn)持有型的SPV,稅務(wù)機(jī)關(guān)完全可以將此視為中國(guó)稅務(wù)居民個(gè)人直接持有資產(chǎn)和獲得收入,從而向中國(guó)稅務(wù)居民個(gè)人直接征收個(gè)人所得稅。
總而言之,境外上市架構(gòu)搭建雖然在監(jiān)管方面寬松了很多,但是需要考慮的問題并不少,每一個(gè)環(huán)境都需要非常小心謹(jǐn)慎,環(huán)環(huán)相扣之下,只有設(shè)計(jì)合理的架構(gòu)才能夠防擊穿。關(guān)于稅務(wù)方面涉及的每一個(gè)問題都是專業(yè)性的,設(shè)立過程中律師會(huì)計(jì)起到相當(dāng)重要的作用。

推薦

我們的優(yōu)勢(shì)

全球47個(gè)地區(qū)設(shè)有辦事處 (部分地區(qū))

典型客戶案例

tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

客戶反饋

  • 殷先生 富來(lái)森集團(tuán)經(jīng)理

    瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì),服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作,省心!
  • 紀(jì)螢 貝塔斯曼集團(tuán)董事

    專業(yè)的服務(wù),專業(yè)的知識(shí),瑞豐德永,值得信賴的合作伙伴。
  • 羅先生 GAITELY經(jīng)理

    在這次的服務(wù)過程中,現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致,專業(yè)認(rèn)真,達(dá)到了我們的工作要求,十分滿意。
  • 李先生 ??低暱偨?jīng)理

    工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn),各階段進(jìn)度把握合理,準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求,希望未來(lái)有更多方面的緊密合作。

    1. 主站蜘蛛池模板: 五大连池市| 台州市| 大城县| 宁乡县| 台山市| 普兰店市| 塘沽区| 建瓯市| 三穗县| 吉林市| 随州市| 巧家县| 河池市| 建瓯市| 磐石市| 普兰县| 利津县| 乡宁县| 安龙县| 桓仁| 盱眙县| 资兴市| 徐水县| 绥棱县| 松滋市| 大港区| 包头市| 城市| 赫章县| 永福县| 陵水| 合江县| 城口县| 汤原县| 札达县| 承德县| 太原市| 彰化县| 大荔县| 凤翔县| 信宜市|