二、國家外匯管理局《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》(1998年5月13日國家外匯管理局發(fā)布》

　　第一章 總則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范銀行經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)，為開辦離岸銀行業(yè)務(wù)的銀行提供更為詳實(shí)的業(yè)務(wù)指引，根據(jù)《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》(以下簡稱《辦法》)，特制定本細(xì)則。

　　第二條 本細(xì)則所稱“離岸銀行”是指經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的中資銀行及其分支機(jī)構(gòu)。

　　第二章 離岸銀行業(yè)務(wù)的申請

　　第三條 《辦法》第九條(三)所指具有相應(yīng)素質(zhì)的外匯從業(yè)人員是指經(jīng)外匯局考核并取得離岸銀行業(yè)務(wù)從業(yè)人員資格證書的人員，人數(shù)應(yīng)當(dāng)不少于5名。

　　第四條 《辦法》第九條(四)所指內(nèi)部管理規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度必須包括:

　　(一)與申請業(yè)務(wù)對應(yīng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度及操作辦法;

　　(二)各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施;

　　(三)資金管理制度;

　　(四)會計(jì)核算制度;

　　(五)內(nèi)部報(bào)告制度:

　　第五條 《辦法》第九條(五)所指適合開展離岸銀行業(yè)務(wù)的場所和設(shè)施必須包括:

　　(一)離岸業(yè)務(wù)部具有獨(dú)立的營業(yè)場所;

　　(二)離岸業(yè)務(wù)部須配置齊全的電腦和通信設(shè)施。

　　第六條 《辦法》第十條(一)經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)申請書必須包括以下內(nèi)容:

　　(一)申辦離岸銀行業(yè)務(wù)的主要理由;

　　(二) 申辦離岸銀行業(yè)務(wù)的范圍;

　　(三)離岸銀行業(yè)務(wù)的籌備情況，如人員、設(shè)備、場所準(zhǔn)備情況等，

　　第七條 《辦法》第十條(二)經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的可行性報(bào)告必須包括以下主要內(nèi)容:

　　(一)經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的必要性和可行性;

　　(二)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及開辦離岸銀行業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量預(yù)測。

　　第八條 《辦法》第十條(五)所指外幣合并表應(yīng)當(dāng)以美元表示，人民幣和外幣合并表應(yīng)當(dāng)以人民幣表示。折算匯率為:

　　(一)外幣對外幣按制表前一營業(yè)日香港金融市場收盤價(jià);

　　(二)人民幣對外幣按制表前一營業(yè)日中國外匯交易中心收盤價(jià)。

　　第九條 《辦法》第十條所指驗(yàn)收報(bào)告應(yīng)當(dāng)保證申辦銀行各項(xiàng)籌備工作符合《辦法》及本細(xì)則規(guī)定的各項(xiàng)要求并填報(bào)驗(yàn)收報(bào)告表。

　　第十條 經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的銀行的分支機(jī)構(gòu)不得代辦離岸銀行業(yè)務(wù)。

　　第十一條 外匯擔(dān)保是指離岸銀行以本行名義為非居民提供的對非居民的擔(dān)保。離岸銀行經(jīng)營外匯擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。

　　第十二條 《辦法》第十八條所指面談制度的面談對象是指離岸業(yè)務(wù)部的主要負(fù)責(zé)人及分管離岸銀行業(yè)務(wù)的行長或副行長;其面談內(nèi)容主要包括:

　　(一)對金融、外匯管理政策法規(guī)的掌握程度;

　　(二)對當(dāng)?shù)仉x岸市場發(fā)展的認(rèn)識;

　　(三)本行離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營方針及內(nèi)控制度;

　　(四)離岸業(yè)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及籌備情況;

　　(五)國家外匯管理局要求的其他內(nèi)容。

　　第三章 離岸銀行業(yè)務(wù)管理

　　第十三條 離岸銀行業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，其賬務(wù)處理采取借貸記賬法和外匯分賬制，應(yīng)分幣種單獨(dú)填制會計(jì)憑證，設(shè)置單獨(dú)賬簿，并編制單獨(dú)的財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　第十四條 離岸銀行對離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按以下比例進(jìn)行單獨(dú)監(jiān)測:

　　(一)離岸流動資產(chǎn)與流動負(fù)債比例不低于60%;

　　(二)離岸流動資產(chǎn)與離岸總資產(chǎn)比例不低于30%;

　　(三)對單個(gè)客戶的離岸貸款和擔(dān)保(按擔(dān)保余額的50%折算)之和不得超過該行自有外匯資金的30%;

　　(四)離岸外幣有價(jià)證券(藍(lán)籌證券和政府債券除外)占款不得超過該行離岸，總資產(chǎn)的20%。

　　第十五條 離岸銀行離岸頭寸與在岸頭寸相互抵補(bǔ)量不得超過上年離岸總資產(chǎn)月平均余額的10%,離岸頭寸與在岸頭寸抵補(bǔ)后的外匯凈流人不得超過國家外匯管理局當(dāng)年核定的銀行短期外債指標(biāo)。

　　第十六條 離岸銀行發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證的余額不得超過上年離岸負(fù)債月平均余額的40%。

　　第十七條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)向離岸銀行申請離岸貸款，視同國際商業(yè)貸款，按照《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國際商業(yè)貸款管理辦法》管理。

　　第十八條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)作為擔(dān)保人.為非居民向離岸銀行提供擔(dān)保。必須遵守《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。

　　第十九條 離岸銀行依法處理境內(nèi)抵押物所得人民幣需要兌換成外匯的必須逐筆報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R局審批。

　　第二十條 離岸銀行發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證，須符合以下條件:

　　(一)銀行遵守國家金融法規(guī)，近三年無重大違法違規(guī)行為;

　　(二)開辦離岸銀行業(yè)務(wù)一年以上，經(jīng)營狀況良好;

　　(三)離岸銀行業(yè)務(wù)總資產(chǎn)規(guī)模在I億美元以上;

　　(四)國家外匯管理局規(guī)定的其他條件。

　　第二十一條 離岸銀行發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證應(yīng)當(dāng)由其總行向國家外匯管理局提交書面申請材料，申請材料應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

　　(一)中請書，說明所籌資金用途、發(fā)行方案、還款計(jì)劃等;

　　(二)市場分析及可行性報(bào)告;

　　(三)離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況分析報(bào)告;

　　(四)國家外匯管理局要求的其他文件。

　　第二十二條 客戶開立離岸賬戶時(shí)必須向離岸銀行提供有效文件。

　　(一)非居民法人客戶開立離岸賬戶時(shí)必須提供下列文件;

　　1.商業(yè)登記證影印本或社團(tuán)登記證明文件;

　　2.主要經(jīng)營人員身份證或護(hù)照影印本;

　　3.機(jī)構(gòu)組織大綱及章程影印本;

　　4.開戶委托書;

　　5.印鑒卡。

　　(二)非居民自然人開戶時(shí)，應(yīng)提供能證明其為非居民身份的有效法律文件。離岸銀行應(yīng)當(dāng)核實(shí)非居民提供的開戶資料.并復(fù)印留底。

　　第二十三條 經(jīng)營境內(nèi)外銷樓宇的境內(nèi)發(fā)展商經(jīng)當(dāng)?shù)赝鈪R局批準(zhǔn)可以在離岸業(yè)務(wù)部開立專用賬戶，業(yè)務(wù)結(jié)束，取消賬戶。

　　第二十四條 離岸銀行應(yīng)當(dāng)定期向當(dāng)?shù)赝鈪R局報(bào)送離岸銀行業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)汁報(bào)表及業(yè)務(wù)狀況分析報(bào)告，并保證所報(bào)資料的真實(shí)性和完整性。

　　報(bào)表種類包括:

　　1.財(cái)務(wù)報(bào)表:《離岸銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表》(月報(bào))、《離岸銀行業(yè)務(wù)損益表》(季報(bào));

　　2.統(tǒng)計(jì)報(bào)表:《離岸貸款業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》(月報(bào))、《離岸結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》(月報(bào))、《離岸不良貸款統(tǒng)計(jì)表》(月報(bào))、《離岸大額貸款統(tǒng)計(jì)表》(月報(bào))、《離岸擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表》(月報(bào))、《離岸同業(yè)拆借統(tǒng)計(jì)表》(月報(bào))。

　　第二十五條 離岸銀行發(fā)生《辦法》第二十九條規(guī)定情況的，當(dāng)?shù)赝鈪R局須對其實(shí)行特別監(jiān)控，督促其及時(shí)糾正，井視情節(jié)輕重及時(shí)通報(bào)國家外匯管理局及其總行。

　　第二十六條 當(dāng)?shù)赝鈪R管理局根據(jù)《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》及本細(xì)則k年對離岸銀行經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行檢查和考評。

　　第四章 附則

　　第二十七條 離岸銀行可依照本細(xì)則制定本行離岸業(yè)務(wù)管理辦法，并報(bào)所轄外匯局及國家外匯管理局備案。

　　第二十八條 本細(xì)則山國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條 本細(xì)則自1998年5月13日起施行。(資料來源：《發(fā)現(xiàn)機(jī)遇：離岸公司操作指引》)