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香港利得稅申報(bào),關(guān)于香港利得稅介紹

任何人士,包括法團(tuán)、合伙業(yè)務(wù)、受托人或團(tuán)體,在香港經(jīng)營行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的應(yīng)評(píng)稅利潤(售賣資本資產(chǎn)所得的利潤除外),均須納稅。征稅對(duì)象并無居港人士或非居港人士的分別。因此,居港人士得自海外的利潤可毋須在香港納稅;反過來說,非居港人士如賺取于香港產(chǎn)生的利潤,則須納稅。至于業(yè)務(wù)是否在香港經(jīng)營及利潤是否得自香港的問題,主要是根據(jù)事實(shí)而定,但所采用的原則可參考在香港法庭及英國樞密院判決的稅務(wù)案件。于海外產(chǎn)生的利潤,即使將款項(xiàng)匯回香港,亦毋須納稅。


利得稅稅率

1)一般稅率(適用于 2008/09 及其后的課稅年度)

法團(tuán):16.5%

法團(tuán)以外人士:15%


2)兩級(jí)制稅率(適用于 2018/19 及其后的課稅年度)

法團(tuán):不超過$2,000,000的應(yīng)評(píng)稅利潤–8.25%;及應(yīng)評(píng)稅利潤中超過$2,000,000的部分–16.5%

法團(tuán)以外人士:不超過$2,000,000的應(yīng)評(píng)稅利潤–7.5%;及應(yīng)評(píng)稅利潤中超過$2,000,000的部分–15%


3)特惠稅率

以下項(xiàng)目的稅率為一般稅率的一半:

①從「短╱中期債務(wù)票據(jù)(在2018年4月1日之前發(fā)行)所獲得的利潤及利息收入;

②以專業(yè)再保險(xiǎn)人或以獲授權(quán)專屬自保保險(xiǎn)人身份(適用于 2013/14 及其后的課稅年度)的離岸業(yè)務(wù)所得;

③合資格企業(yè)財(cái)資中心的合資格利潤(適用于 2016/17 及其后的課稅年度);

④合資格飛機(jī)出租商或合資格飛機(jī)租賃管理商的合資格利潤(適用于2017/18 及其后的課稅年度)。


利得稅申報(bào)方式

1、零申報(bào)

1)在稅務(wù)局要求申報(bào)的評(píng)稅年度內(nèi),公司沒有任何商業(yè)交易,包括任何銀行進(jìn)出、收取任何收入或支付任何費(fèi)用。

2)一般而言,零申報(bào)只適合成立公司后從沒開業(yè)營運(yùn)或已終止業(yè)務(wù)及準(zhǔn)備結(jié)業(yè)的公司。

3)香港公司沒有流水。


2、做賬審計(jì)報(bào)稅

1)中國大陸并未要求所公司有做所得稅匯算清繳時(shí)做稅審報(bào)告,一般虧損嚴(yán)重情況下稅務(wù)局要求做,正常情況下并未做強(qiáng)制性要求。

2)香港公司在申請(qǐng)利得稅申報(bào)時(shí),如不是零申報(bào),就必須請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做審計(jì),再根據(jù)所出的利潤報(bào)稅。


3、離岸豁免

1)跨境企業(yè)申請(qǐng)離岸豁免可能相對(duì)大一些。

2)申請(qǐng)離岸豁免條件:

①供應(yīng)商和客戶均不是香港客商;

②未在香港特別行政區(qū)政府留有任何經(jīng)營紀(jì)錄等;

③訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生;

④貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等;

⑤未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工。


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